Bewirtungsbeleg

So setzen Sie den Restaurantbeleg korrekt von der Steuer ab

Gemeinsame Geschäftsessen gehören zu vielen Geschäfts- oder Mitarbeiterverhältnissen dazu. Sie stärken nicht nur die Beziehung untereinander, sondern eignen sich auch gut, um die gemeinsame Zusammenarbeit auszuwerten oder vorauszuplanen. Für besonders wichtige Treffen fällt die Wahl des Restaurants dementsprechend gehobener aus. Durch einen Bewirtungsbeleg bleiben Sie trotzdem nicht auf den Kosten sitzen.

Jedoch gilt es zu beachten, den Bewirtungsbeleg richtig auszufüllen, da das Finanzamt diesen nur dann akzeptiert. Auch die Bewirtungsanlässe sowie die teilnehmenden Personen entscheiden über die Höhe der absetzbaren Geschäftsausgaben. Doch das sind nicht die einzigen Punkte, die Sie beim Anfordern eines Bewirtungsbelegs im Restaurant beachten müssen.

Was ist ein Bewirtungsbeleg?

Ein Bewirtungsbeleg ist eine Quittung, welche die Ausgaben während eines Betriebs- oder Geschäftsessens in einem Restaurant dokumentiert. Als Bewirtungsnachweis kann er bei Bedarf als Beleg für Steuererklärungen oder andere Zwecke verwendet werden.

Ist der Bewirtungsbeleg in der Steuererklärung richtig angegeben, erhalten Sie 70 Prozent der Bewirtungskosten als Betriebsausgaben oder Werbungskosten zurück. Geregelt ist dies unter § 4 Abs. 5 Satz 2 Einkommensteuergesetz (EStG). Die restlichen 30 Prozent regelt der Gesetzgeber als private Kosten, die der Rechnungszahlende durch den Restaurantbesuch im eigenen Haushalt einspart.

Was zählt alles als Bewirtung?

Sobald ein Unternehmer oder Freiberufler Kosten für Speisen, Getränke oder andere Genussmittel im Kontext eines Geschäftsessens übernimmt, handelt es sich um eine Bewirtung. Weiterhin liegt eine Bewirtung vor, wenn der Restaurantbesuch vordergründig der Repräsentation oder Eigenwerbung durch den Bewirtenden dient.

Erfüllt ein Treffen einen der folgenden Zwecke, handelt es sich um ein Geschäftsessen:

• Kennenlernen oder Vertrag verhandeln
• Kontaktpflege zu Kunden und Geschäftspartnern.
• Feiern eines Vertrags- oder Projektabschlusses
• Betriebsinterne Feier wie Jubiläen oder Weihnachtsfeiern
• Öffentlichkeitsarbeit mit Vertretern der Medien

Welche Bewirtungskosten sind absetzbar?

Alle betrieblich oder beruflich veranlassten Kosten, die zur Verköstigung von Geschäftspartnern oder Mitarbeitern dienen, gelten als Bewirtungskosten. Normalerweise trifft dies auf Speisen und Getränke in Restaurants zu. 70 Prozent der Kosten können die Bewirtenden als Betriebsausgaben oder Werbungskosten geltend machen. Nicht abzugsfähig sind nach § 12 Nr. 1 EStG Bewirtungskosten mit einem rein privaten Zweck.

Lässt sich das Trinkgeld von der Steuer absetzen?

Das Trinkgeld einer Bewirtung kann steuerlich geltend gemacht werden. Dazu muss der bedienende Kellner die Höhe auf der Restaurantrechnung beziehungsweise auf dem Bewirtungsbeleg angeben und bestätigen.

Wer stellt einen Bewirtungsbeleg aus?

Es ist gesetzlich vorgeschrieben, dass das bewirtende Restaurant beziehungsweise der Restaurantangestellte einen Bewirtungsbeleg ausfüllt. Da Restaurants die Bewirtungsquittung in der Regel maschinell ausdrucken, gehen auch keine relevanten Angaben verloren. So sinkt die Fehleranfälligkeit und Angestellte haben kein Problem dabei, den Bewirtungsbeleg richtig auszufüllen.

Tipp: Weisen Sie den bedienenden Restaurantmitarbeiter bei Anforderung der Rechnung ausdrücklich dazu auf, diese mit einem Beleg der Bewirtungskosten zu bringen.