Gratifikation

Gratifikationen an Weihnachten

Weihnachten ist ideal, um Gratifikationen zu gewähren. Diese besonders beliebte Form der Sonderzahlung bezeichnen Arbeitnehmer oft auch als 13. Gehalt oder Weihnachtsgeld. Das ist jedoch nicht richtig – diese Begriffe werden meist verwechselt.

Ist das 13. Gehalt eine Gratifikation?

Das 13. Gehalt ist im Grunde keine Gratifikation und auch kein Weihnachtsgeld. Das liegt daran, dass das 13. Gehalt weder Rückzahlungsvorbehalte noch Bedingungen hat. Es ist ein abgesprochener Gehaltsbestandteil und somit Teil des Einkommens. Selbst bei vorzeitiger Kündigung wird das 13. Gehalt anteilig gewährt.

Was ist eine Weihnachtsgratifikation? – Unterschied zu Weihnachtsgeld und 13. Gehalt

Der Unterschied zwischen Weihnachtsgratifikation, Weihnachtsgeld und dem 13. Gehalt liegt in der Natur und Absicht der Auszahlung. In der Regel ist das Weihnachtsgeld ein vertraglich gesicherter Gehaltsbestandteil, ähnlich wie das 13. Gehalt.

Die Weihnachtsgratifikation hingegen ist eine zusätzliche Zuwendung, die als freiwillige Belohnung für geleistete Dienste dient. Dementsprechend gibt es die Weihnachtsgratifikation auch als Sachleistung.

Weihnachtsgratifikationen unterscheiden sich ebenfalls vom Weihnachtsgehalt und dem 13. Gehalt, da sie leistungsabhängig sind. Die Belohnung hängt also von der erbrachten Leistung des Angestellten ab. Aber nicht nur das, auch die Situation des Unternehmens entscheidet über die Art und Höhe der Weihnachtsgratifikation.

Bonus vs. Gratifikation: Das sind die 6 wichtigsten Unterschiede

Prämien oder Bonuszahlungen sind keine Gratifikationen. Denn eine Bonuszahlung oder eine Prämie ist an eine konkret definierte und zu erbringende Leistung geknüpft. Neben der persönlichen Zielvereinbarung gibt es folgende Unterschiede:

Sind Gratifikationen steuerfrei?

Gratifikationen für Unternehmen und Mitarbeitende sind in der Regel nicht steuerfrei. Als finanzielle Zuwendungen erhöhen sie das Gehalt und sind demnach steuer- und sozialabgabenpflichtig.

Einmalige Sonderzahlungen sind als „sonstige Bezüge“ aufzuführen. Für die Lohnbuchhaltung müssen Unternehmen zunächst die Lohnsteuer auf das reguläre Jahresgehalt berechnen, gefolgt vom Jahresgehalt inklusive Gratifikation. Die Differenz ist die Lohnsteuer auf die finanzielle Zuwendung. Die Lohnsteuer für fortlaufende Gratifikationen ist mit der monatlichen Lohnabrechnung verrechnet.

Natürlich gibt es auch steuerfreie Gratifikationen. Für geldwerte Vorteile wie Sachbezüge gilt ein Freibetrag von 50 Euro pro Monat (früher 44 Euro). Bei Sachzuwendungen für Firmenjubiläen liegt der steuerliche Freibetrag bei 110 Euro.

Steuerfreie und geldwerte Gratifikationen: 15 Alternativen für Unternehmen

Sachzuwendungen werden als Gratifikation immer beliebter werden. Viele von ihnen sind bis zu einer Freigrenze zudem steuerfrei, was Betrieben besonders entgegenkommt.

15 alternative Gratifikationen:

1. Laptops, Smartphones und andere technische Geräte
2. Tankgutscheine (steuerfrei bis zu einer Freigrenze von 50 Euro monatlich)
3. Freibetrag für das Laden von E-Autos
4. Zusätzliche Urlaubstage
5. Firmenwagen
6. Gutscheine (Events, Restaurants oder Supermärkte)
7. ÖPNV-Ticket, bzw. Fahrtkostenübernahme
8. Rabatt, z.B. für Flüge oder Hotels (bis zu 1.080 Euro)
9. Sportangebote, z.B. kostenlose Yogastunden oder Personal-Training
10. Massagen
11. Kostenlose Mahlzeiten
12. Kostenlose Getränke und Snacks im Unternehmen
13. Möglichkeiten zur Wertanlage
14. Geschenke wie Bücher und Gadgets
15. Auszeichnungen, Preise und Ehrungen

Achtung: Nicht jedes dieser Beispiele ist vollkommen steuerfrei.

Rückzahlung, Kündigung und Kürzung: Sonderfälle bei Gratifikationen

Grundsätzlich ist es nicht möglich, bereits gezahlte Gratifikationen zurückzufordern. Jedoch ist es zulässig, zusätzliche Zuwendungen an Bedingungen sowie Rückzahlungsklauseln zu binden.

Gratifikation bei einer Kündigung: Diese Regeln zur Rückzahlung gelten

Bei einer Kündigung darf ein Unternehmen kürzlich ausgezahlte Gratifikationen zurückfordern. Dafür bedarf es jedoch einer ausdrücklichen Rückzahlungsklausel, die nur unter bestimmten Voraussetzungen gilt.

Ohne Rückzahlungsklausel kommt es auf die Art der Gratifikation an. So verfällt nach der Kündigung der Anspruch auf Sonderzuwendungen für Betriebstreue. Belohnt die Gratifikation jedoch eine besondere Arbeitsleistung, müssen Unternehmen zumindest anteilig zahlen.

Hinweis: Forderungen zur Rückzahlung der Gratifikation sind generell unzulässig, wenn die Sonderzahlung unter 100 Euro beträgt oder wenn die Kündigung nach dem 30. Juni des Folgejahres der Auszahlung eintritt.

Darf das Unternehmen Gratifikationen kürzen?

Unternehmen dürfen die Gratifikation kürzen. Eine Kündigung oder zu hohe Fehlzeit berechtigt zur Kürzung von Zuwendungen. Dafür müssen die Ausfallzeiten den Entgeltfortzahlungszeitraum überschreiten. Das gilt für Krankheitstage und Elternzeit.

Bedingungen für die Kürzung finden sich ebenfalls im Arbeitsvertrag, Tarifvertrag oder in der Betriebsverordnung. Ist dies nicht der Fall, zählt auch hier die Art der Gratifikation. Sonderzuwendungen für besondere Leistungen lassen sich nur anteilig kürzen. Gratifikationen für lange Betriebszugehörigkeit können nicht gekürzt werden.